什么是负扣税Negative gearing？在澳洲如何合理合法做好个税筹划，减轻税务压力

什么是负扣税Negative gearing？在澳洲如何合理合法做好个税筹划，减轻税务压力在澳洲买投资房的最大好处之一就是可以用作退税。澳洲是唯一一个施行负扣税（Negative gearing tax return）的国家。在澳洲投资房产，负扣税简单来说是指当投资者的贷款利息和其它支出比租金收入高，从而导致投资产生损失时，澳洲政府允许投资者申报损失，抵扣其它工资收入（Salary/Wage）和资本利得（CapitalGain）等，降低应税收入。没有冲抵的负扣税还可以累积到之后的财政年度使用。也就是说，负扣税能帮你额外减税。尤其对于高收入的投资者来说，税务上的优惠会更大。在澳洲，负扣税不仅限于房产投资，也适用于商业和股票等其它投资。

提到个税的应税收入，我们先来了解一下澳大利亚税收制度介绍：

澳洲的税收制度在诸多方面已形成了自己的特色，不仅有澳洲特色的税收管理制度还有严密有效的税收审计机制，因此强有力地保障了税制的顺利实施。巴西虽然称为万税之国，但相比澳洲的税收管理机制，还是相距甚远。

税收收入分中央税收和地方税收。中央税也就是联邦税收：个人所得税、公司所得税、关税、消费税等税种，以及联邦国企上交的部分利润等。

地方税即州政府税：工资税、印花税、土地税、金融机构税等。

直接税是这个国家的主体税种，而直接税中的个人所得税又是重中之重。个税约占整个联邦税收收入约60%。与此同时，纳税人还必须按照个人所得税应纳税所得额的1.5%缴纳福利保险税。

下面我们来聊聊纳税主体也就是澳洲税务居民

首先要明确一个概念，澳洲税务居民不等同于澳洲公民。澳洲税务居民是从税务角度界定权利和义务的，与是否是澳洲永居或公民无直接联系。言外之意，只要你属于澳洲税务居民的范围，无论收入所得来自澳洲境内或境外，都需要向澳大利亚税务局（ATO）报税。澳洲税务居民（定义）：个人居住在澳洲境内或在澳洲居住满183天以上的人，将负有纳税义务。澳洲与大多数主流国家包括中国，美国，加拿大等都有税务协议，两国税务局会交换公民收入和财产信息。如果您在这些国家的收入已经在本国交过税，在澳洲报税的时候也需要向税务局明报，但是会获得相应的税务抵扣。

工作相关开支抵税

在澳洲，不管是在工作、经营公司或是创业中产生的许多跟职业和生意直接相关的开销，其实是可以在报税时计入开销，从而减少税额。根据目前规定，每笔小于300澳元的工作性支出，不需要提供辅助证明便可申请抵税。

与工作/生意直接有关的：电脑、手机、打印机或其他电子设备都可以申报。

具体来说可以用来抵税的项目：

与投资相关的利息支出 比方说，你有一份正职，但亦爱投资，若你借钱买股票，当中所产生的利息支出可以用来抵税。

手机 如果你时常要用私人手机去联络公司同事或客户，合理比例的手机费可用来扣税，但当然不是整笔费用。

上网 假如你需要在家中处理公务，那么部分上网费可以被视作跟工作相关的支出。

培训 为了增值自己去学习跟现时工作有关的课程，相关学费以至往返学习地点的交通费均可用来抵税。

收入保障保险 正所谓防患于未然，若你觉得自己很可能在未来成为被栽员的目标，或者所属公司有倒闭危机，所以预早购买收入保障保险（Income Protection Insurance），相关保费是可以抵税的。假如你预测下年度的收入会比今年为少，你更可以预早支付来年的保费，而此笔费用可用于本年度的报税中。

报刊订阅 如果你所订阅的杂志和报章等刊物与工作相关，订阅费可用作申报抵税。

会计和理财咨询 澳洲的税制相对复杂，尤其是你有工作以外的收入，例如是投资物业或股票等等，为此，报税时你需要咨询理财师和会计师的意见，有关费用亦可抵税。

房地产负扣税 谈起澳洲房地产的税收政策，一个规避不了的话题就是负扣税。它的特殊之处就在于在当今世界主要国家中，澳洲是唯一一个还在使用这个政策的国家。简单来说，如果你在一项商业活动中蒙受了亏损，那么你可以用这个亏损来冲抵你在其他方面的收益，最后达到减少你的应纳税收入，进而降低你的应交税金的目的。

从本质上讲，就是由政府或者全体纳税人来帮你共同承担一部分损失。该政策的本意并不是特指房地产投资上的Negative Gearing，而是所有可以负扣税的项目都可以被称为Negative Gearing，只不过在房地产投资上使用的最为频繁而已。房产类具体可以申报退税的费用如下：

租房广告费（Advertising for tenants）即，投资者在招租时产生的广告费。

物业管理费（Body corporate fees/Strata fees），通常情况下，Apartment, Unit和Townhouse等会有相关的物业管理费。

地税（Land tax），通常带地的房子都会有。    

清洁费（Cleaning），关于清洁投资房的费用。  

市政费（Council rates）

房屋及设施折旧（Depreciation expenses），在专业评估机构出具的物业折旧评估报告中，根据此报告中的Division 40和43来决定每年可以申报的金额。  

房产保险（Insurance）

房贷利息（Interest on loans），如果投资房是通过贷款购买的，那所产生的贷款利息也可以退税

房屋中介代管费（Property agent fees）,如果投资房是交给中介管理，那中介收取的管理费用也可以退税。  

房屋维护维修费（Repairs and maintenance）, 如果房屋有部分损坏或者需要做维护时所发生的费用可以退税。  

其他房屋出租费用（Sundry rental expenses）可以包括一些零碎的杂项费用。

在一个财政年度中，如果维持投资物业的现金支出和非现金支出超过投资收益，比如我们维持物业所需要付的银行贷款利息、水费、电费、市政费等，加上房屋折旧等，超过了我们的房租从而带来的负向应税收入，我们称之为负扣税。虽然说负扣税不是一个税种，但是它也与税务挂钩哦！是因为负向应税收入可以抵减其他来源的正向应税收入，例如，工资收入（Salary/Wage），资本利得（Capital Gain）等，可以以此降低应税收入，达到最终减少缴税的效果。负扣税政策允许业主申报所有与房产相关的扣税，包括房贷利息，所以他们只需确保投资房产的成本大于租金收入就行!

负扣税怎么扣？

在我们说“负扣税”是如何“扣”之前，有两个前提要再强调一遍：

收益者是从银行借贷进行投资的（包括房地产和股票等）；

投资收益低于贷款利率及其它相关支出。

下面，我们来模拟一下整个流程：

假定，你向银行借贷了70万（个人已支付了20%的首期）买了一套投资房。

借贷$700,000的年息是5%，年息为$35,000；

物业租金为每周$500，全年收入$26,000；

投资物业的折旧费$18,000；

物业管理费$4,000/年；

收入：租金$26,000

支出：利息$35,000+折旧费$18,000+物业费$4,000=$57,000

收入与开支相抵，亏$31,000

再假设你年薪为$70,000，由于投资亏损，在计算应缴个人税时将减去亏损部分的$31,000。

因此，你需要纳税的额度便从$70,000-$31,000降至$39,000。

根据澳洲的个人收入税率，$37,001–$87,000是32.5%，投资此房后实际应纳税为12,675，而未投资的纳税额为22,750。你的应缴纳额从$70,000降至$39,000，可以少缴$10,075。

如果你所在的公司已经按照$70,000的收入向税局缴纳了所有税额，税局将会根据你的“损失”情况，给你退税$10,075。真金白银哦！当然主要投资新房才能享受房产和设施折旧的税收福利，对于二手房业主，考虑折旧的税收福利的必要性已经微乎其微。

报税的文件资料有多种，主要包括：

税单group certificate或去年税务记录tax return orassessment notice

工资单

其他所有收入记录，如退休金、福利金、卖出股票、收进租金

所有和工作、生意、理财投资有关的支出凭证（收据、发票、机票、账单、私人医保编号、配偶和孩子的收支文件、有效便条等）

公司或小生意的账本明细册

如果你有一些支出没有凭证，比如说火车票，只要有合理的计算方法，税务局也是认可的。所有报税资料都要保存5年，因为税务局每年都会抽查。在抽查时，一切凭证据讲话，但偶尔合情合理的“忘记了”也是可能被税务官接受的。如果查实了错报漏报多报不报，罚款会很多，至少是年收入的13%。通常来说，与工作有关的支出，在$300以下的，一般不需要凭证，可以凭自己记录获得退税。

E-TAX报税方式

网上报税最简单的递交方式之一就是利用在线E-tax（电子报税软件）。E-tax是澳大利亚税务局网站上免费使用的电子报税系统，7天24小时都能使用。

只要上ATO官网搜索E-tax，就可以下载E-tax。用E-tax最大好处是可以立即看到可退回多少税或需要补交多少，但前提是必须要有基本的税务知识，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己应得的数目，或Claim太多而被ATO审查。

用E-tax自己报税，手上要准备的资料包括：

雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工资总结）、

税号

银行账号（如果选择directdebit的方式）

Medicare card number（如有）

全年银行利息

投资（如有）股票的股息

投资房（如有）的租金收入和开销

如果是第一次报税，没有Notice of Assessment，ATO会要你提供一些只有个人本身才知道的资料，如PAYG summary上的全年税前工资。如果有配偶（夫妻/同居），可能需要填入对方资料。

最后是填入银行帐号，ATO会自动打钱到这个账户，要确定BSB和Account Number都对。填完这些，就进入收入和工作开销的部分，这个就视个人情况而定来填写。如果年收入为零或者年收入低于$18, 200的，需要递交一份“无收入申明表”（Non-Logdment Advice），千万不要疏忽这一步。